Régimen Simple de Tributación en 2026: ¿le conviene a tu negocio?

Cada febrero pasa lo mismo: el contador te llama con prisa y te pregunta si te pasas o no al Régimen Simple, y tienes que decidir en una semana algo que afecta todo el año. Como estamos a finales de septiembre, tienes tiempo de sobra para pensarlo con calma antes de la próxima ventana. Aquí va lo que necesitas saber, con los números de 2026.

Qué es el Régimen Simple

El Régimen Simple de Tributación (RST o SIMPLE) es un sistema opcional que reemplaza el impuesto de renta por un impuesto unificado que se calcula sobre tus ingresos brutos. En un mismo recibo integra también el impuesto de industria y comercio (ICA) consolidado, el de avisos y tableros, la sobretasa bomberil y, para restaurantes y bares, el impuesto nacional al consumo.

Funciona con una declaración anual y, según tu caso, anticipos cada dos meses. Hay tarifas distintas según la actividad y según cuánto vendes.

Quién puede entrar

Pueden optar por el SIMPLE:

• Las personas naturales residentes en Colombia que desarrollen una actividad empresarial.
• Las sociedades cuyos socios sean personas naturales residentes en Colombia.

Y tienen que cumplir, entre otros requisitos, estos:

• Ingresos brutos del año anterior por debajo de 100.000 UVT.
• Estar al día con sus obligaciones tributarias y de seguridad social.
• Contar con firma electrónica y factura electrónica.

No pueden entrar, por ejemplo, las personas jurídicas extranjeras, las personas naturales que no residen en el país, quienes en realidad tienen una relación laboral con su contratante, las entidades financieras ni quienes tienen una parte importante de sus ingresos de fuentes pasivas. Si tu caso es de los que tienen letra pequeña, revísalo con tu contador antes de inscribirte.

Los topes en UVT, en pesos de 2026

La DIAN fijó la UVT para 2026 en $52.374, con la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025. Con ese valor:

• El tope para estar en el SIMPLE (100.000 UVT) equivale a $5.237.400.000.
• Las tarifas cambian en 6.000 UVT ($314.244.000), 15.000 UVT ($785.610.000) y 30.000 UVT ($1.571.220.000).

Para los dos grupos que más nos interesan en este blog, las tarifas consolidadas por ingresos brutos anuales son:

Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías: 1,2% hasta 6.000 UVT; 2,8% entre 6.000 y 15.000; 4,4% entre 15.000 y 30.000; y 5,6% entre 30.000 y 100.000.

Expendio de comidas y bebidas (y transporte): 3,1% hasta 6.000 UVT; 3,4% entre 6.000 y 15.000; 4,0% entre 15.000 y 30.000; y 4,5% entre 30.000 y 100.000. En estas actividades, además, se suma la tarifa del 8% del impuesto al consumo.

Un ejemplo para poner los pies en la tierra. Pongamos que tienes un minimercado en Ibagué que vende $250 millones al año. Eso son unas 4.773 UVT, así que caes en el primer rango: la tarifa de 1,2% sobre ese ingreso da $3.000.000 en el año, antes de descuentos. Si en cambio tienes una cafetería con los mismos $250 millones, el primer rango de comidas y bebidas es de 3,1%: $7.750.000, sin contar el INC que cobras a tus clientes. Cómo entra el ICA de tu municipio en esa cuenta y qué descuentos aplican depende de tu caso; tu contador lo liquida con precisión.

El plazo para inscribirse

Si ya tienes RUT, debes actualizarlo como contribuyente del SIMPLE hasta el último día hábil de febrero del año en que quieres empezar. Para 2026 ese plazo venció el 27 de febrero. Si quieres entrar en 2027, la fecha sería el viernes 26 de febrero de 2027, salvo que cambien las normas.

Si vas a abrir negocio y te inscribes en el RUT por primera vez, puedes marcar el SIMPLE desde el principio, en cualquier momento del año.

Las ventajas, en concreto

La DIAN las resume así, y estas son las que más pesan para un negocio pequeño:

• No te practican retención en la fuente a título de renta ni de ICA, lo que mejora tu caja día a día.
• Un solo recibo para renta, ICA consolidado, avisos y tableros, sobretasa bomberil y, cuando aplica, impuesto al consumo.
• Descuento por pagos electrónicos: puedes descontar del impuesto el 0,5% de los ingresos que recibas con tarjetas débito, crédito y otros medios electrónicos.
• Aportes a pensión descontables del impuesto a cargo, en la parte que pagas como empleador.
• Sin IVA para tiendas pequeñas: si solo te dedicas a tienda pequeña, minimercado, micromercado o peluquería, no eres responsable de IVA mientras estés en el SIMPLE.

Además, las personas naturales con ingresos del año anterior por debajo de 3.500 UVT (como referencia, $183.309.000 con la UVT de 2026) no tienen que presentar los anticipos bimestrales; solo la declaración anual.

Lo que el SIMPLE no te quita

Aquí se confunde mucha gente. Entrar al SIMPLE no te libera de todo.

La factura electrónica. Es obligatoria para los inscritos, vendas lo que vendas. La DIAN indica que debes tenerla dentro de los dos meses siguientes a tu inscripción.

El IVA, si eres responsable. Salvo el caso de las tiendas pequeñas, si vendes bienes o servicios gravados sigues cobrando IVA. La diferencia es que presentas una declaración anual consolidada de IVA en lugar de declaraciones periódicas.

El INC de restaurantes y bares. Si eres responsable del impuesto al consumo, lo sigues cobrando. Dentro del SIMPLE, ese 8% se suma a tu tarifa y se paga por el mismo sistema.

Cuándo puede no convenirte

El SIMPLE cobra sobre ingresos brutos, no sobre utilidad. Si tu negocio vende mucho pero deja poco (un margen apretado, un año con pérdidas, una inversión fuerte), puede terminar costándote más que el régimen ordinario, donde el impuesto depende de lo que ganas.

Por eso la decisión no se toma con una tabla de tarifas. Pídele a tu contador que haga las dos cuentas con tus números reales: cuánto pagarías en el régimen ordinario con tus costos, gastos y retenciones, y cuánto en el SIMPLE con tus ingresos y descuentos. Tener tus ventas por medio de pago a la mano ayuda, porque de ahí sale el descuento del 0,5%.

Esto es información general; si tienes dudas sobre tu caso, consulta con un contador.

Si llevas la caja en Rivtar, los reportes de ventas por método de pago te dan justamente ese dato para llevarle a tu contador.

Preguntas frecuentes

¿Hasta cuándo me puedo inscribir en el Régimen Simple para 2027?

Si ya tienes RUT, hasta el último día hábil de febrero de 2027, que cae el viernes 26 de febrero. Si te inscribes en el RUT por primera vez, puedes elegir el SIMPLE en ese momento.

¿Cuál es el tope de ingresos para el Régimen Simple en 2026?

Ingresos brutos del año anterior por debajo de 100.000 UVT. Con la UVT de 2026 ($52.374), son $5.237.400.000.

¿En el Régimen Simple tengo que facturar electrónicamente?

Sí, siempre. Es una de las obligaciones de los inscritos, sin importar el tamaño del negocio.

¿El Régimen Simple me quita el IVA?

Solo si te dedicas únicamente a tienda pequeña, minimercado, micromercado o peluquería. En los demás casos, si eres responsable de IVA lo sigues cobrando y lo declaras una vez al año.